El presupuesto que viene: primera aproximación de ingresos y gastos. Grada 115. Zona empresa

Para mí el presupuesto constituye una herramienta imprescindible para cualquier empresa, por pequeña que sea. Vamos a establecer las bases de cómo hacerlo, tomando como ejemplo una fábrica de caramelos rojos y caramelos violetas.

Nos vamos a centrar en el presupuesto de empresas que acaban de nacer. Desconocemos los costes y los posibles ingresos de otros años y todo será nuevo. En estos supuestos es importante intentar no olvidar nada y poner un apartado de ‘varios’ para esos olvidos. A mi juicio esta segunda aproximación no hay que perderla nunca de vista, aunque la empresa esté ya en funcionamiento, pues siempre nos puede servir para complementar la primera aproximación.

Así, según nuestro ejemplo de la fábrica de caramelos rojos y violetas, estableceremos:

Ingresos. En este capítulo nos centraremos en las principales líneas de ingresos que, a su vez, en función del tamaño de la empresa y la envergadura de las citadas líneas, podrían subdividirse en diferentes proyectos: venta de caramelos rojos y venta de caramelos violetas.

Gastos. La primera distinción indispensable la realizaremos entre los gastos variables, definidos como aquellos que se incrementan cuando se incrementa una unidad de venta. Por ejemplo, el envoltorio de cada caramelo. A mí me gusta establecer el gasto variable como un porcentaje del ingreso o precio de venta, de forma que luego nos ayudará a encontrar el punto de equilibrio de nuestra empresa. Por ejemplo, podría ocurrir que el envoltorio rojo sea más barato que el envoltorio violeta, por lo que los caramelos rojos tendrían un porcentaje de gasto variable menor que los violetas.

Por su parte, los gastos fijos son aquellos que permanecen inalterables, aunque se aumenten las ventas (es cierto que un fuerte incremento de las ventas suele conllevar un incremento de los gastos fijos, pero estos tienen una tendencia a ser más estables en el tiempo y a crecer por escalones). Entre ellos encontraremos el alquiler y la comunidad; los gastos de asesorías; los gastos de notaría y registro, en su caso; gastos bancarios, de transporte, de correo; los gastos de luz, agua, teléfono, internet, servicio de limpieza, oficina; gastos de personal (sueldo y costes sociales); tasas y cánones si los hubiera; amortizaciones contables; y gastos financieros, básicamente.

Te puede parecer que septiembre es pronto para comenzar a elaborarlo, pero será más difícil que olvides cosas si lo haces con tiempo.

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